8 (8442) 99 - 04 - 13
г. Волгоград, Б-р.30 -Летия Победы,д.15 Д, помещ.1003
Режим работы: пн. - пт. с 9.00 до 18.00 перерыв с 13.00 до 14.00 сб., вс. - выходной

 

buhcentr.2013@mail.ru

 

8 (987) 649 - 80 - 03

 

8 (961) 691 - 61 - 08

 

8 (8442) 99 - 04 - 13

 

Мы являемся

Действительным Членом

Волгоградской Торгово-Промышленной Палаты 

 

 

НОВОСТИ

Пособие по беременности и родам страховыми взносами не облагается. Но Минфин России назвал два случая, когда с декретного пособия нужно заплатить взносы (письма от 19.10.2017 № 03-15-06/68336 и от 01.09.2017 № 03-15-07/56382).

Во-первых, если ошибки в расчетах пособие по беременности и родам выплатили работнице в большем размере, чем положено по закону, с суммы переплаты нужно начислить и уплатить взносы.

Во-вторых, компания обязана уплатить страховые взносы с декретного пособия, которое ФСС отказался возмещать. Так как в таком случае выплаты работнику не считаются пособием.

С 1 декабря по-новому надо исправлять ошибки в платежных поручениях, из-за которых платеж попал в невыясненные (приказ ФНС России от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579@).

Если платеж не прошел, налоговики сообщат об этом компании сами. Для этого отправят информационное сообщение о необходимости уточнить реквизиты платежки. Коды с ошибками смотрите в таблице.

В ответ на информационное сообщение налоговикам следует направить заявление об уточнении платежа. Составить его можно в свободной форме. Решение об уточнении платежа налоговики обязаны принять в течение 10 рабочих дней.

Код ошибки

Расшифровка

01

Не указали КБК или вписали неверно

03

Указали неверный ОКТМО или не заполнили поле

05

Не указали или вписали неверно ИНН

06

ИНН не соответствует наименованию компании

07

Не указали КПП или допустили в нем ошибку

08

Не проставили ИНН получателя или он ошибочный

09

Не вписали или указали неверный КПП получателя

10

Налогоплательщик не состоит на учете в налоговом органе

11

Уплатили налог на третьих лиц

12

Не указали основание платежа или оно неверное

13

Неверно указали № счета получателя и наименование получателя

14

Не открыта карточка расчета с бюджетом

15

Указали неверный статус плательщика или вовсе не заполнили поле 101

16

Не указали налоговый период или вписали неверно

 

Налоговики вправе составить протокол о выемке и ночью. Главное, чтобы они закончили саму выемку до 22.00. Так решили в Минфине России (письмо от 05.10.2017 № 03-02-08/64830).

Выемку документов и предметов запрещено проводить с 22.00 до 6.00 (п. 2 ст. 94 НК РФ). Но не ясно, что конкретно считается выемкой – только само изъятие или вся процедура, в том числе составление и подписание протокола и описей.

Минфин считает, что время составления и подписания протокола выемки, а также внесение в него замечаний учитывать не нужно. Соответственно, если налоговики успели изъять документы до 22.00, а протокол подписали позже, то нарушений нет.

Учетную политику на 2018 год или изменения к ней утвердите не позднее 31 декабря 2017 года.

Если решили сменить метод налогового учета или появились новые хозяйственные операции, вам необходимо:

подготовить текст изменений или дополнений с их обоснованием

определить  дату вступления изменений в силу – с 1 января 2018 года

утвердить изменения приказом руководителя. 

С суммы возмещения иногородним работникам расходов по найму жилья не удерживайте НДФЛ, но заплатите взносы (письмо ФНС России от 17 октября 2017 г. № ГД-4-11/20938).

Чиновники напомнили, что НДФЛ рассчитывают с доходов, которые получил сотрудник как в денежной, так и натуральной форме. Суммы, которые исключают из расчета, можно посмотреть в статье 217 Налогового кодекса. Среди них есть компенсационные выплаты, которые связаны с исполнением работником своих трудовых функций, включая переезд на работу в другую местность.  Такие компенсации должны быть установлены законодательством.

Когда сотрудник переезжает трудиться в другую местность по договоренности с работодателем, то компания обязана возместить затраты по переезду самого работника, членов его семьи и провозу имущества. Исключения – организация самостоятельно  предоставляет транспорт для переезда (ст. 169 ТК РФ).

Помимо самого проезда работодатель может возмещать сотруднику расходы по найму жилого помещения. ФНС пришла к выводу, что с таких сумм тоже не надо удерживать НДФЛ, если возмещение предусмотрели в трудовом договоре и производят в интересах работодателя. Вывод сделали на основании Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации  21 октября 2015 года.

Другая ситуация со взносами. В кодексе есть перечень доходов, которые не попадают под налогообложение страховыми взносами (ст. 422 НК РФ). К ним относят все виды компенсационных выплат, которые устанавливает законодательство.  Однако в Трудовом кодексе у работодателя нет обязанности возместить сотруднику, который переехал трудиться в другую местность, затрат по найму жилья. Значит, на такую компенсацию надо начислить взносы. Причем это не зависит от основания принятия иногороднего сотрудника на работу  – на общих основаниях или в порядке переезда по договоренности с работодателем.  

В своем письме ФНС напомнила и как учесть сумму возмещения в расходах. По мнению чиновников, компания может учесть компенсацию по найму жилья при расчете налога на прибыль, если такая сумма является формой оплаты труда,  условие о ней есть в трудовом договоре и затраты являются экономически обоснованными и их можно подтвердить документами.

ФНС выпустила рекомендации для налоговиков, как доказать, что компания занизила налоговую базу или сумму налога. На проверке должны найти не только само искажение данных, но и доказать умысел (письмо ФНС России от 31 октября 2017 г. № ЕД-4-9/22123).

С  19 августа 2017 года действует статья 54.1 Налогового  кодекса. Новые нормы из нее запрещают налоговые схемы и направлены против однодневок. Так компания не вправе занижать суммы налога к уплате из-за искажения сведений о фактах хозяйственной жизни или об объектах налогообложения, которые отражают в отчетности.

Чиновники в своем письме напомнили, что налоговики должны сами доказывать факт получения компанией необоснованной налоговой выгоды во время проверки. Причем недостаточно найти искажение, надо еще доказать:

умышленное искажение данных;

причинную связь между действиями компании и искажениями;

потери бюджета.

ФНС привела следующие примеры искажений:

дробление бизнеса для использования спецрежимов;

искусственное создание условий для применения  пониженных налоговых ставок, льгот или получения освобождения от налогообложения;

нереальность исполнения сделки сторонами, то есть отсутствие факта ее совершения.

Компании и ИП, которые в розницу торгуют пивом и приравненными к нему напитками, обязаны применять ЕГАИС для закупок. Это правило действует даже в том случае, если компания или ИП работают без ККТ (письма Минфина России от 05.09.2017 № 03-014-18/56810 и № 03-14-17/56802).

По мнению финансистов, в Федеральном законе от 22.11.95 № 171‑ФЗ обязанность применять ЕГАИС предусмотрена в том числе для тех, кто освобожден от ККТ

Организации передают в ЕГАИС данные о закупках и реализации алкоголя. А предприниматели обязаны подключиться к ЕГАИС в ограниченном формате. Они передают в ЕГАИС сведения только о закупках пива и приравненных к нему напитках у производителей. Подтверждать продажи в ЕГАИС коммерсантам не нужно.

С 1 января 2018 года законодатели меняют формулировку статьи 251 Налогового кодекса РФ. Убирают возможность увеличить чистые активы без уплаты налогов (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 30.09.2017 № 286-ФЗ).

Останется лишь один способ передать имущество — внести вклад в порядке, установленном гражданским законодательством (подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2018 года).

Вносить вклады в имущество без налогов можно было и прежде (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ). Но этот способ более трудоемкий в оформлении, чем увеличение чистых активов.

Минэкономразвития России опубликовала по которому проект предлагает сократить срок проведения проверки до 10 дней.

По проекту чиновников проверка должна длиться 10 рабочих дней. Причем это распространяют как на внеплановую выездную проверку. так и на внеплановую документарную.

В срок проведения контроля в первом случае не включают дни, когда проверяющие не присутствовали в месте нахождения компании или предпринимателя и не проводили мероприятия. При документарной проверке из общего срока проведения контроля исключают дни с момента получения компанией или предпринимателем запроса о представлении документов до дня их представления. В обоих случаях исключить можно не более 10 рабочих дней.

Также Минэкономразвития России предлагает в проекте установить предельное количество внеплановых проверок на год. Его должны определять органы государственного и муниципального контроля своим приказом.

ФНС официально рекомендует компаниям и предпринимателям использовать старые форматы для документов по НДС, пока в них не внесут изменения под новые правила из постановления Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 (письмо ФНС России от 25 октября 2017 г. № ЕД-4-15/21592).

ФНС напомнила, что компании и предприниматели должны использовать с 1 октября 2017 года новые  формы счетов-фактур, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж. Документы можно составлять в электронном виде по утвержденному формату:

для счетов-фактур из приказа ФНС России от 24 марта 2016 г. № ММВ-7-15/155;

для корректировочных счетов-фактур из приказа ФНС России от 13 апреля 2016 г. № ММВ-7-15/189;

для журнала учета счетов-фактур, книги покупок и продаж из приказа ФНС России от 4 марта 2015 г. № ММВ-7-6/93.

ФНС рекомендует использовать форматы из приказа МММ-7-6/93 до утверждения и регистрации нового приказа с обновленными форматами в Минюсте. А при составлении электронных документов по форматам из приказов ММВ-7-15/155 и ММВ-7-15/189 до внесения изменений чиновники советуют использовать свободные информационные поля для отражения новых реквизитов с 1 октября 2017 года.