8 (8442) 99 - 04 - 13
г. Волгоград, Б-р.30 -Летия Победы,д.15 Д, помещ.1003
Режим работы: пн. - пт. с 9.00 до 18.00 перерыв с 13.00 до 14.00 сб., вс. - выходной

 

buhcentr.2013@mail.ru

 

8 (987) 649 - 80 - 03

 

8 (961) 691 - 61 - 08

 

8 (8442) 99 - 04 - 13

 

Мы являемся

Действительным Членом

Волгоградской Торгово-Промышленной Палаты 

 

 

08.09.2017

Забытую амортизацию можно учесть в текущем периоде

08.09.2017

Компания вправе включить в текущие расходы амортизацию или амортизационную премию, про которую забыли в прошлом году. К такому выгодному мнению пришли в ФНС (письмо от 11 августа 2017 г. № СД-4-3/15906).

Предположим, вы в прошлом году начислили амортизацию по основному средству, но при расчете налога на прибыль ее не учитывали. Бухгалтер забыл это сделать, хотя был вправе увеличить расходы. Получается, налог переплатили. Это выявили в 2017 году. Тогда у организации есть два варианта как поступить:

  • пересчитать налог по прибыли прошлого периода, в котором не учли расходы;
  • учесть в текущем периоде при расчёте прибыли прошлогодний расход.

Но второй вариант подойдёт, если в текущем периоде компания получила прибыль (письмо Минфина России от 24 марта 2017 г. № 03-03-06/1/17177).

Учтите еще четыре ситуации, когда вы не сможете списать забытые расходы в текущем периоде:

  1. ошибка привела к занижению базы;
  2. выявили сразу две ошибки, одна из которых привела к убытку, а другая к завышению налога. Объединять такие недочеты и учитывать в периоде обнаружения одной суммой нельзя. Первую ошибку можно исправить только уточненкой;
  3. в прошедшем периоде из-за ошибки занизили расходы, а в текущем периоде получили убыток;
  4. со дня излишней уплаты налога прошло не более трех лет (письмо от 4 апреля 2017 г. N 03-03-06/1/19798). Однако в судебной практике есть решения в пользу компаний (определение ВС РФ от 17 ноября 2015 г. по делу № А81-4348/2014).
    Добавить комментарий
    Введите код с картинки
    Необходимо согласие на обработку персональных данных